ज्येष्ठ नागरिकांसाठीचे आयटीआर आणि आयटी उत्पन्न कसे मोजावे? आयटीआर आणि आयटी उत्पन्न मोजण्यासाठी या काही ट्रिक्स

आर्थिक वर्ष २०२४ आणि मूल्यांकन वर्ष २०२४-२५ साठी आयटी आयकर भरणा प्राप्तिकर भरण्याचे चक्र सुरू झाले आहे. सर्व नोकरदारांप्रमाणे, ज्येष्ठ नागरिकांनाही आयकर भरणे आणि आयटीआर अर्थात रिटर्न भरणे आवश्यक आहे.

तथापि, आयकर नियम ज्येष्ठ नागरिकांना अतिरिक्त कर लाभ देतात. या फायद्यांचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तीचे वय ६० वर्षे किंवा त्याहून अधिक परंतु संबंधित वर्षात कधीही ८० वर्षांपेक्षा कमी असणे आवश्यक आहे. ८० वर्षांवरील करदात्यांना सुपर ज्येष्ठ नागरिक म्हणून चिन्हांकित केले जाते.

प्राप्तिकर कायदा, १९६१ नुसार, ६० वर्षे किंवा त्याहून अधिक वयाचा परंतु मागील वर्षात कोणत्याही वेळी ८० वर्षांपेक्षा कमी असलेला वैयक्तिक निवासी आयकर उद्देशांसाठी ज्येष्ठ नागरिक म्हणून गणला जातो. सुपर सीनियर सिटिझन हा एक वैयक्तिक रहिवासी असतो जो मागील वर्षात कधीही ८० वर्षे किंवा त्यापेक्षा जास्त वयाचा असतो.

२०२३-२४ या आर्थिक वर्षासाठी, ३१ मार्च २०२४ पर्यंत केलेल्या कर-बचत गुंतवणुकीचा आयकर परताव्यासाठी विचार केला जाईल. नवीन कर प्रणालीमध्ये वैद्यकीय विमा प्रीमियम, व्याज उत्पन्नासाठी कलम 80C सारखे फायदे वगळण्यात आले आहेत. जुनी राजवट अजूनही वेगवेगळ्या कलमांतर्गत फायदे देते.

आरएसएम इंडियाचे संस्थापक डॉ सुरेश सुराणा यांच्याशी कर स्लॅब आणि ज्येष्ठ नागरिकांसाठीचे फायदे याबद्दल बोलले.

मुख्य मुद्दे खालील प्रमाणे:

ज्येष्ठ नागरिकांसाठी करपात्र उत्पन्न विशिष्ट कर नियम आणि सवलतींच्या अधीन आहे. करपात्र उत्पन्नाची गणना ज्येष्ठ नागरिकांसाठी खालीलप्रमाणे केली जाते:

1. उत्पन्नाचे स्रोत: पगार, पेन्शन, बचत खात्यातून मिळणारे व्याज उत्पन्न, मुदत ठेवी, मालमत्तेचे भाडे, गुंतवणुकीतून मिळणारा भांडवली नफा इत्यादींसह उत्पन्नाच्या सर्व स्रोतांचा विचार करा.

2. सवलत आणि वजावट: ज्येष्ठ नागरिक इतर करदात्यांच्या तुलनेत उच्च वजावट मर्यादा तसेच सूट लाभांसाठी पात्र आहेत. त्यानुसार, ज्येष्ठ नागरिकांनी त्यांच्या करपात्र उत्पन्नाची गणना करताना वजावट आणि सवलतींसाठी अशा उच्च मर्यादा विचारात घेणे आवश्यक आहे.

उदाहरणार्थ, कलम 80D (आरोग्य विमा प्रीमियम), कलम 80TTB (ठेवांमधून व्याज उत्पन्न), वजावटीचा लाभ 80C (ज्येष्ठ नागरिक बचत योजनेतील गुंतवणुकीसाठी) इत्यादी अंतर्गत अतिरिक्त वजावट ज्येष्ठ नागरिकांसाठी उपलब्ध आहे.

3. करपात्र उत्पन्नाची गणना 3. करपात्र उत्पन्नाची गणना: एकूण उत्पन्नातून पात्र सूट आणि वजावट वजा करून, आम्हाला करपात्र उत्पन्न मिळेल. उदाहरणार्थ, एखाद्या ज्येष्ठ नागरिकाचे एकूण उत्पन्न १०,००,००० रुपये असल्यास आणि ३,००,००० रुपयांच्या मूळ सूट मर्यादेचा पूर्ण लाभ आणि ५०,००० रुपयांच्या विविध कलमांतर्गत वजावट मिळाल्यास, करपात्र उत्पन्न ६ रुपये असेल.

4. कर गणना: एकदा करपात्र उत्पन्न निश्चित झाल्यानंतर, कर दायित्वाची गणना करण्यासाठी लागू कर दर लागू करा. हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की ज्येष्ठ नागरिक आणि अति ज्येष्ठ नागरिक अनुक्रमे ३ लाख आणि ५ लाख रुपयांची उच्च मूलभूत सूट मर्यादा उपभोगतात.

तथापि, नवीन कर प्रणाली अंतर्गत उच्च मूलभूत सूट मर्यादेचा असा कोणताही लाभ उपलब्ध नाही. जुन्या कर प्रणाली अंतर्गत आर्थिक वर्ष २०२३-२४ साठी लागू असलेले कर दर आणि नवीन कर प्रणाली (डिफॉल्ट) खालीलप्रमाणे आहेत:

5. 87A अंतर्गत सूट: कलम 87A अंतर्गत लागू सूटची गणना करा. ज्येष्ठ नागरिकांचे एकूण उत्पन्न एका विनिर्दिष्ट मर्यादेपर्यंत (जुन्या कर प्रणाली अंतर्गत रु. ५ लाख आणि नवीन कर प्रणाली अंतर्गत रु. ७ लाख) असल्यास कलम 87A अंतर्गत सूट मिळण्यास पात्र असेल. अशी सूट वास्तविक कर रकमेपेक्षा कमी असेल किंवा रु. १२,५०० (नवीन कर प्रणालीच्या बाबतीत रु. २५,००० पर्यंत वाढवलेले).

6. अधिभार आणि आरोग्य आणि शिक्षण उपकर: लागू अधिभार, जर असेल तर आणि आरोग्य आणि शिक्षण उपकर @ 4% अंतिम कर दायित्वापर्यंत पोहोचण्यासाठी गणना केली जाईल. जर कोणतेही व्याज परिणाम किंवा दंड/विलंब भरण्याचे शुल्क असेल तर ते कर दायित्व रकमेत जोडले जाईल.

पेन्शनची करक्षमता

पेन्शनची करपात्रता खालीलप्रमाणे पेन्शनच्या स्वरूपावर अवलंबून असेल:

> सरकारी पेन्शन: सरकारकडून कम्युटेड पेन्शन उत्पन्न (म्हणजे लगेच एकरकमी मिळण्यायोग्य) कोणत्याही कर दरांच्या अधीन नसून पूर्णपणे सूट आहे. अनकम्युटेड पेन्शन मिळकत “पगार” या शीर्षकाखाली करपात्र असेल आणि लागू सीमांत स्लॅब दरांच्या अधीन असेल.

> सरकारी (खाजगी क्षेत्रातील कंपनी) व्यतिरिक्त इतरांकडून पेन्शन: खाजगी कंपन्यांकडून मिळालेले कम्युटेड पेन्शन उत्पन्न हे “पगार” या शीर्षकाखाली करपात्र आहे आणि ते लागू कर दरांच्या अधीन आहे. तथापि, १०(10A) अंतर्गत सूट खालीलप्रमाणे प्रदान केली आहे:

> कम्युटेड पेन्शनच्या रकमेपैकी एक तृतीयांश निवृत्ती वेतन मिळू शकते जे कर्मचाऱ्याने संपूर्ण पेन्शन कम्युट केले असेल तर सूट मिळण्यास पात्र असेल, जर अशा कर्मचाऱ्याने ग्रॅच्युइटी देखील प्राप्त केली असेल.

> कम्युटेड पेन्शनच्या रकमेपैकी अर्धी रक्कम जर कर्मचाऱ्याने संपूर्ण पेन्शन कम्युटेड केली असती, तर अशा कर्मचाऱ्याला ग्रॅच्युइटीच्या स्वरुपात कोणतेही उत्पन्न मिळाले नसेल तर सूट मिळण्यास पात्र असेल.

> अनकम्युटेड पेन्शन मिळकत हेड “पगार” अंतर्गत करपात्र असेल आणि लागू मार्जिनल स्लॅब दरांच्या अधीन असेल.